La location meublée non professionnelle (LMNP) est un dispositif prisé des investisseurs immobiliers pour sa fiscalité avantageuse. Pourtant, choisir le bon régime d’imposition peut s’avérer complexe. Voici un guide pour vous aider à prendre la meilleure décision.
Comprendre la location meublée non professionnelle
La location meublée non professionnelle concerne les propriétaires qui louent des logements meublés sans être inscrits au registre du commerce et des sociétés (RCS) en tant que loueur professionnel. Les revenus tirés de cette activité ne doivent pas dépasser certains seuils et ne doivent pas constituer l’essentiel des revenus du foyer fiscal.
Ce statut offre plusieurs avantages, notamment une fiscalité plus souple que celle de la location nue, mais il faut choisir entre deux régimes d’imposition : le régime micro-BIC (bénéfices industriels et commerciaux) et le régime réel. Le choix du régime impacte directement la rentabilité de votre investissement immobilier.
Le régime micro-BIC : simplicité et abattement forfaitaire
Le régime micro-BIC s’applique automatiquement si vos revenus locatifs annuels ne dépassent pas 72 600 € (en 2021). Il offre un abattement forfaitaire de 50 % sur vos revenus, ce qui représente une déduction fiscale intéressante.
Cependant, il faut noter que vous ne pouvez pas déduire les charges réelles liées à votre investissement (travaux, intérêts d’emprunt, etc.). Ainsi, si vos charges sont importantes, le régime micro-BIC peut être moins avantageux que le régime réel.
Le régime réel : déduction des charges et amortissement du bien
Le régime réel est obligatoire si vos revenus locatifs annuels dépassent 72 600 €. Il peut également être choisi volontairement par le propriétaire si celui-ci estime que ce régime est plus favorable pour lui.
Contrairement au régime micro-BIC, le régime réel permet de déduire l’ensemble des charges liées à votre investissement : travaux, intérêts d’emprunt, assurances, gestion locative… De plus, vous pouvez amortir votre bien immobilier, c’est-à-dire déduire chaque année une partie de sa valeur sur plusieurs années.
L’amortissement est calculé en fonction de la durée d’utilisation prévue du bien et de sa valeur. Il permet de répartir la charge fiscale sur plusieurs années et ainsi d’alléger l’imposition sur les bénéfices réalisés.
Comment choisir entre le régime micro-BIC et le régime réel ?
Pour faire le bon choix entre ces deux régimes d’imposition en LMNP, il faut prendre en compte plusieurs critères :
- Le montant des revenus locatifs : si vos revenus sont inférieurs au seuil de 72 600 €, vous pouvez choisir entre les deux régimes. Dans le cas contraire, le régime réel s’applique obligatoirement.
- Le montant des charges : si vos charges sont importantes, le régime réel peut être plus avantageux car il permet de les déduire intégralement.
- L’amortissement du bien : l’amortissement peut constituer un atout majeur du régime réel, surtout si votre bien est de grande valeur ou si vous prévoyez de le conserver longtemps.
Il est donc important de réaliser une étude comparative entre les deux régimes en prenant en compte ces critères et en estimant les économies fiscales réalisables. N’hésitez pas à faire appel à un expert-comptable ou un conseiller en gestion de patrimoine pour vous accompagner dans cette démarche.
Conclusion
La location meublée non professionnelle offre une fiscalité avantageuse pour les investisseurs immobiliers. Le choix du régime d’imposition est crucial pour optimiser la rentabilité de votre investissement. Prenez le temps d’étudier les caractéristiques du régime micro-BIC et du régime réel, ainsi que vos propres objectifs et contraintes, afin de faire le meilleur choix possible.
Soyez le premier à commenter